创新思路 突出重点 注重质量 东辛农场内部审计实行“三三制”

    近年来，东辛农场内部审计在创新思路、突出重点、注重质量上下功夫，按照“三三制”轨道运行，取得了明显效果。从2003年至2007年，该场内部审计工作连续5年被连云港市审计局评为“先进单位”。

    一、   创新思路，实现“三个转变”。

    由“小作坊式”的单个项目审计向整体性、系统性的“集约式”规模审计转变。以前在审计上，往往是独弹一根弦，就事论事，缺乏整体意识，集约意识。近年来，东辛农场围绕经济建设开展审计,集中力量扩大审计范围，努力从粗放式审计向集约式审计转变。重点加大了对经济责任、企业财务收支、基本建设及材料比价的审计力度，2007年以来，共完成审计项目33项，其中涉及到财务收支审计18项，领导干部任期经济责任审计8项，专项审计5项，协助纪检、监察部门搞专案审计2项；基建工程项目审计110项，材料比价审计241项。查出损失浪费36.50万元，促进增收节支534.8万元，为企业收回长期占用购货资金50万元，并先后提出审计建议51条。

    由审计部门“单打独斗”式向由审计部门牵头，多部门“联合作战”式审计转变。近年来，由于农场内部审计工作量越来越大，农场规定凡是涉及审计项目，都要由相关专业部门人员参与进行联合审计。在今年的合作医疗审计上，针对 “双合”医疗管理漏洞多、难度大等情况，由审计科牵头，组织计财科、政研室、社保科成立了联合审计组，对该单位1-4月份经费收支情况进行审计。通过“联合作战”式审计，找出了医疗经费透支的根本原因，进而分别从政策制定、经费支出控制等方面提出了意见和建议，有效地抑制了农场医疗经费急剧膨胀的势头。

    由“秋后算帐”向“事前监督”审计转变。随着农场内部审计领域的转变和拓宽，审计方式由“秋后算帐”式转变为“事前监督”式，审计范围也由传统的财务收支审计转向经济责任审计、材料比价审计、基本建设项目审计、专项审计和专项审计调查等。在审计中，农场不断创新审计思路与工作方法，基本上做到了“三个前移”。即“离任审计”向“任期审计”前移，“工程决算审计”向“工程预算审计”前移，“事后价格审计”向“比价过程审计”前移。两年来，通过事前监督，能够及早发现问题，提前解决问题。

    二、突出重点，严格“三个要求”。

    干部经济责任审计求准。2007年，对场内一中层领导任期经济责任审计时，通过深入车间、库房等现场实地检查，共查出损失、报废、不需用存货价值15.91万元，报废固定资产原值98.58万元，账面净值为5.89万元；另发现该单位有一笔50万元的未达账项，2004年至今无人问津。农场随即与欠款单位进行交涉、协调,于当月收回了此笔款项。通过经济责任审计，客观评价经营业绩、准确划分经济责任，为考察、评价、任用干部提供了依据，促进党风廉政建设，发挥了积极的监督指导作用。

    工程项目审计求细。近年来，由于加大了对基础设施项目的投资力度，农场改变以往对工程项目决算审计为全方位跟踪审计。在工程预算、招投标、质量检验和竣工决算等环节加大审计监管力度。一是预算审计做到精打细算。扩大工程预算审计覆盖面，通过对工程预算项目逐项审计，有效地节减了工程预算造价。仅上半年，审计工程预算就达35项,涉及预算金额1520万元,节减预算造价105万元。二是工程招、投标做到规范有序。在工程招标过程中，能认真做好对招投标文件、施工资质和招标过程的审查关，严格保守工程标底价和投标报价。保证工程招标的公开、公平、公正。通过规范工程招投标，2007年以来共为农场节省资金170余万元。三是质量监督做到关口前移。在工程施工过程中，场审计部门积极派人深入施工现场，及时监督、检查施工质量和进度，加大对工程设计变更、工程量核实等工作的审计监督力度，在保证工程进度的同时也促进了质量的提高。四是工程决算做到按章操作。在工程决算审计过程中，审计科在工程决算价审定和工程验收手续等方面严格把关，对不符合工程决算的材料，坚决不予办理竣工决算，有效地堵住了工程建设中的漏洞，杜绝了腐败现象的发生。

    物资采购审计求新。物资采购审计，既能节省材料成本、防范采购中的不规范行为，又能保护各级干部少犯错误或不犯错误。2007年以来，审计部门共参于采购项目审计241项,签订合同金额1512.48万元，节约采购资金148.46万元。在审计过程中，一是创新采购审计程序。加强计划审核关，对材料申报到审批进行层层把关，凡是采购物资计划必须由使用单位提出申请，经分管场领导审核，报场长批准后方可进行物资比价采购。未经批准的材料采购计划坚决不予采购。严格价格比较关，充分利用当前网络时代的信息化优势，按照材料采购目录，通过网络查询、电话联系、市场调研等多种手段相结合，做到货比多家，确保采购价格公开、透明。加强材料验收关，在办理货款结算手续时，严格对物资采购的票据、质检单、入库单等进行审查验收，对不符合要求的坚决不予办理货款结算手续，以防止供应商改变生产厂家、品牌、产地、质量等现象发生。二是创新物资采购审计方法。货比三家,农场坚持在保证质量前提下,对物资采购审计方法进行分类管理：第一类是经常性物资采购。农场通过对几家供货商进行询价，根据不同供货商的报价进行综合评比，最后择优确定供应商。第二类是初次或不经常采购物资。采取分别询价，并对供货商的报价进行相互压价，形成竞价局面，最终把价格降至最理想的价位。今年供电公司采购电费收费软件时，从最初报价25.8万元，最终定价13.5万元。第三类是在大宗物资购置方面，实行公开招标的原则，对供货商实行“比质、比价、比售后服务、比企业规模”。在今年对自来水改造工程中的球墨铸铁管采购时。通过公开招标，多次商务谈判，最后定价200.15万元，比原报价215.65万元节减资金15.5万元。

    三、注重质量，着力“三个提高”。

    提高内审人员的综合素质。为进一步提高审计人员的业务水平和政治素质，使审计人员真正成为“思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效”的工作能手。农场采取了集中学习、业余自学和脱产培训相结合的方法，一是学习党章和十七大精神，不断提升审计人员职业道德。二是订阅了专业报刊杂志，学习业务知识，提高操作技能。三是送出去学习与交流，提高审计人员的业务水平。通过学习、交流与培训，获取了专业信息，吸收先进经验，提高了审计人员的业务水平。

    提高内部审计的质量标准。在日常审计过程中，始终能做到事实清楚，审计记录详细，规范管理，严把“三关”。一是把好审计程序关。从审计通知书的下发到审计报告的形成，都严格遵照审计程序办事。二是把好审计工作底稿关。对审计工作底稿，严格实行“三级复核制”。三是把好审计结论关。坚持以审计证据为依据，以法律、法规为准绳，出具客观公正的审计结论。通过把好“三关”，有效地规避了各种审计风险，多年来，从未发生过漏审、枉审现象。

    提高内部审计的防范意识。为进一步加强内部审计管理，规范审计行为，农场制订了《内部审计规章制度》，使内部审计工作逐步走向制度化、规范化。制订并下发了《东辛农场建筑工程建设项目审计办法》、《关于进一步规范建设工程招投标活动和物资采购的若干规定》，进一步完善了农场固定资产投入，专项资金的管理与使用，材料比价采购工作程序，为维护公平、公开、公正的市场竞争环境，遏制腐败和堵塞漏洞，提高资金效率提供了制度保障。